Автор: Главная Бесплатные консультации Бухгалтерский учет Каким образом отразить сумму по неиспользованному билету, в том числе сумму НДС, в бухгалтерском и налоговом учете? Необходимо ли удержать НДФЛ с подотчетного лица? Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации? Мы нашли выход! Консультация предоставлена 26.08.2015 г. При представлении оправдательных документов по командировке подотчетным лицом был представлен в числе документов железнодорожный билет, не использованный по причине опоздания на поезд. Автомобиль (такси), на котором командированный работник добирался до железнодорожного вокзала, вышел из строя в пути следования, что стало причиной опоздания работника на поезд. Далее возникла необходимость приобрести новый проездной документ, при этом неиспользованный проездной документ сдать не удалось.
-
Возмещается ли подотчетному лицу стоимость билета при опоздании
-
Командировка: сотрудник опаздал на самолет
-
Какие подотчетные документы не вызовут претензий налоговиков
-
Что делать если сотрудник в командировке опоздал на рейс и купил второй билет
-
Возмещается ли подотчетному лицу стоимость билета при опоздании
Возмещается ли подотчетному лицу стоимость билета при опоздании
При расчете налога на прибыль за март бухгалтер «Альфы» не учел в составе расходов сумму непогашенной дебиторской задолженности по подотчету. В апреле: Дебет 44 Кредит 70 – 15 000 руб. – начислена зарплата Кондратьеву за апрель; Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – 1950 руб.
(15 000 руб.
А потом сам собирает наличные с сотрудников — и каждый за себя отчитывается. Причем до начала командировки денег бухгалтерия никому не выдает.
Важно
Как составлять авансовые отчеты в этом случае? : Строго говоря, описанная вами ситуация — не совсем правильная. При направлении работника в командировку организация должна выдать ему аванс на приобретение билетов, оплату гостиницы и так далее.
Либо организация может заранее приобрести для работника билеты и оплатить гостиницу, выдав ему на руки только суточные. Это закреплено в Положении об особенностях направления работников в служебные командировкиутв.
Инфо
НДФЛ с зарплаты Кондратьева; Дебет 70 Кредит 94 – 1000 руб. – удержана не возвращенная в срок подотчетная сумма; Дебет 70 Кредит 50 – 12 050 руб. (15 000 руб. – 1950 руб. – 1000 руб.) – выплачена зарплата Кондратьеву. При расчете налога на прибыль за апрель бухгалтер «Альфы» не учел в составе доходов несвоевременно возвращенную подотчетную сумму.
<… 3.
д.).
Командировка: сотрудник опаздал на самолет
Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года. ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 107392, г. Москва, ул. Халтуринская, д.
Внимание
Обычно денежные документы оформляются на бланках строгой отчетности, и их отличие от бланков заключается в том, что они указывают, что расчеты между сторонами уже произведены, а в некоторых случаях они являются документом это подтверждающим. Например, в учете организации, купившей авиабилеты, они будут отражаться на счете 50-3.А бланки еще невыписанных авиабилетов у торгующей ими компании будут учитываться как бланки строгой отчетности на счете 006.
<… <… Порядок учета денежных документов зависит от способа их приобретения.
Какие подотчетные документы не вызовут претензий налоговиков
А14-10351/2011); – связь расходов с обязанностями организации, условиями договора или положениями закона (см., например, постановления ФАС Центрального округа от 9 апреля 2013 г. № А35-7128/2012,Северо-Кавказского округа от 25 июля 2012 г. № А53-11418/2011); – соответствие цен рыночному уровню (см., например, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 19 ноября 2013 г. № А33-16624/2012, Волго-Вятского округа от 18 марта 2011 г. № А82-8294/2008). ФНС России предложила свои критерии оценки экономической обоснованности расходов при расчете налога на прибыль.
Что делать если сотрудник в командировке опоздал на рейс и купил второй билет
Таким образом, считаем, что возмещаемые работнику расходы на приобретение неиспользованного проездного билета могут быть отражены в бухгалтерском учете организации следующим образом (План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденные приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н): Дебет 20 (26 и др.) Кредит 71 — отражена компенсируемая организацией стоимость приобретенного командированным работником билета (без НДС), впоследствии не использованного; Дебет 19 Кредит 71 — учтен НДС, выделенный в неиспользованном проездном билете; Дебет 20 (26 и др.) Кредит 19 — НДС, выделенный в неиспользованном проездном билете, не подлежащий вычету, отнесен на расходы.
Соответственно, налоговой базой по Налогу для указанной категории налогоплательщиков признается денежное выражение прибыли, определяемой как разница между полученными ими доходами и произведенными расходами (п. 1 ст. 274 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ в целях главы 25 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст.
270
НК РФ). Расходами признаются обоснованные (экономически оправданные) и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, — убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. При этом расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Возмещается ли подотчетному лицу стоимость билета при опоздании
И маршрут/квитанция, и электронный билет являются документами строгой отчетностип. 2 Приказа Минтранса от 08.11.2006 № 134; п. 2 Приказа Минтранса от 31.08.2011 № 228. Учитывая это, в вашей ситуации отчитаться за билеты можно так:
- <еслисотруднику, купившему билеты, были выданы деньги в подотчет — он может приложить к своему авансовому отчету оба билета (как свой, так и билет своего коллеги);
- <еслиденьги под отчет не выдавались — сотрудник, купивший билет, должен написать заявление на возмещение расходов и приложить к нему билеты.
Подотчетник может и сам отчитаться за билеты, купленные для него директором Участник DDJ У нас директор любит покупать билеты себе и другим командированным работникам, расплачиваясь за них личной карточкой. А потом сам собирает наличные с сотрудников — и каждый за себя отчитывается.
Поскольку приобретение билетов в рассматриваемой ситуации осуществлялось с целью проезда работника в командировку, считаем, что понесенные организацией расходы следует рассматривать в качестве связанных с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода. Как мы поняли из текста вопроса, факт приобретения работником билета имеет документальное подтверждение (к авансовому отчету приложен неиспользованный билет), поэтому, на наш взгляд, при наличии утвержденных авансовых отчетов и документов, подтверждающих компенсацию произведенных работником расходов, требование о документальной подтвержденности затрат организации также следует считать выполненным.
Считаем, что в данном случае организации целесообразно документально подтвердить не только сам факт осуществления расходов, но и их обоснованность (экономическую оправданность). Перечень таких документов является открытым.
В бухучете операции с денежными документами отражайте на специальных субсчетах к счету 50-3 «Денежные документы» (Инструкция к плану счетов). Например, для учета авиабилетов можно использовать счет 50-3 субсчет «Проездные документы» и т. д.
Поступление и выбытие денежных документов отражайте проводками: Дебет 50-3 Кредит 71 (60…) – получены (приобретены) денежные документы; Дебет 71 (73, 91-2…) Кредит 50-3 – выданы денежные документы сотруднику (под отчет) или списаны на расходы. Порядок отражения НДС, относящегося к приобретенным денежным документам, зависит от того, как оформлены первичные документы на их приобретение.
Если НДС выделен в денежном документе или документ поступил со счетом-фактурой, то налог учитывайте отдельно на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям». Обнаружила по этому вопросу в инете мнения сторонних аудиторов (я, конечно, понимаю, что это всего лишь мнение): 14.
В сданном авансовом отчете (например, на 30 сентября) есть чеки не только за текущий месяц (сентябрь), но и более ранних периодов, например за июль.Какова позиция налоговых органов по поводу того, что работник временно «спонсирует» организацию? Имеем ли мы право принимать чеки более ранних периодов, чем месяц сдачи отчета? Есть ли нормативные документы, регламентирующие максимально возможный срок принятия чека? : Минфин еще в 2006 г. пояснил: такую ситуацию не следует рассматривать как приобретение организацией материалов у работника, а возмещенную сумму — как выплату работнику дохода, с которого должен быть удержан НДФЛПисьмо Минфина от 25.07.2006 № 03-05-01-04/219. Когда работник приобретает материалы за свой счет без специального распоряжения руководства, решение о необходимости этих затрат для компании и, соответственно, об их возмещении работнику должен принимать директор.
