Автор: Пятая проводка: Только в Налоговом Учёте! Лизинговые платежи МИНУС амортизация списываются в расходы по налоговому учёту. Лизинговый платёж = 80 000 рублей. Амортизация в НУ = 0 рублей. Итого списывается: 80 000 – 0 = 80 000 рублей. Списываются на счёт 20.01. Со счёта «01.К» потому, что там у нас лежит «неамортизируемая» в налоговом учёте часть договора лизинга. Амортизация в налоговом учете закончилась, и мы сбрасываем в затраты остаток лизинговых платежей со счёта 01.К. Шестая проводка: На счёте 01.03 у нас сидела стоимость нашего Предмета Лизинга. Всей суммой = 3 240 000 рублей – в Бухгалтерском Учете. И все суммой 2 500 000 рублей – в Налоговом Учёте. Теперь предмет лизинга уже не арендованное основное средство, это теперь наше основное средство. Поэтому перебрасываем всю стоимость Предмета Лизинга со счёта 01.03 на счёт 01.01.
-
Учет лизинга в 1с 8.3: пошаговая инструкция
-
Лизинг: проводки
-
Отражение операций по договорам лизинга в программе бухгалтерия предприятия 3.0
-
Бухгалтерский и налоговый учет лизинга у лизингополучателя
-
Лизинг в «1с:бухгалтерии 8»
-
Учет лизинга на балансе лизингополучателя: проводки в 1с 8.3
-
Проводка 1с платежа за лизинг
Учет лизинга в 1с 8.3: пошаговая инструкция
Минимум заполнения карточки нового ОС у нас будет такой: После заполнения этого минимума информации, карточку основного средства можно сохранить, а само основное средство выбрать в табличной части на закладке «Основные средства». Закладка «Бухгалтерский учет»: Ничего необычного в заполнении нет: Срок полезного использования для бухгалтерского учёта = 6 лет = 72 месяца.
Для интереса посмотрим, как выглядит «Способ отражения расходов по амортизации»: Закладка «Налоговый учет»: Не забываем про специальный коэффициент 3 при амортизации для налогового учёта. В разделе «Лизинг» указываем: Первоначальная стоимость = 2 500 000 рублей (2 950 000 рублей включая НДС 450 000 рублей – мы берем сумму без НДС, здесь НДС в прибыль не вмешивается).
Лизинг: проводки
Проводки: Дт 08.04. Кт 60.01 Дт 19.01 Кт 60.01 Дт. 60.01 Кт 60.02 Дт 01.01.Кт 08.04 Учет у лизингополучателя. Объект на балансе лизингополучателя В данном случае мы сначала в разделе «ОС и НМА» создаем документ «Поступление в лизинг».
Получаются проводки: Дт 08.04.01 Кт 76.07.1 Дт 76.07.9 Кт 76.07.1 Далее отражаем хозяйственную операцию «Принятие к учету ОС». Способ поступления выбираем «По договору лизинга», тогда в налоговом учете появится поле «Первоначальная стоимость» и способ отражения расходов по лизинговым платежам.
Проводки: Дт. 01.03 Кт 08.04.1 Дт 01.К Кт 08.04.1 Если данную операцию отразить по вышеописанному алгоритму, то временные и постоянные отразятся согласно ПБУ 18, то есть разница между суммой по поступлению и первоначальной стоимостью будет разная в налоговом учете.
Отражение операций по договорам лизинга в программе бухгалтерия предприятия 3.0
Важно
Без НДС = 80 000 рублей. 6. Срок полезного использования Предмета Лизинга в бухгалтерском и налоговом учете: 6 лет = 72 месяца. 7. Расходы лизингодателя, связанные с приобретением предмета лизинга: 2 950 000 руб.
(в том числе НДС 450 000 руб.). Без НДС = 2 500 000 рублей. Откроем нашу Специальную Демонстрационную Базу. Найдём в списке Организаций, специально созданную для этого примера, Организацию с необычным названием «Лизингополучатель на ОСН Организация».
Выберем эту организацию и нажмём кнопку «Использовать как Основную». Теперь рассмотрим какие операции нам пришлось сделать, чтобы решить задачку.
1.
Поступление в Лизинг. МЕНЮ: ОС и НМА Поступление основных средств Поступление в лизинг. Откроем документ Поступление в Лизинг от 31.03.2015 На что обратить внимание при заполнении: А) Контрагент и Договор.
Вид договора программа подберет сама – С поставщиком.
Бухгалтерский и налоговый учет лизинга у лизингополучателя
Чтобы начислить ежемесячный лизинговый платеж, заходим в раздел «Покупки» – «Поступление (акты, накладные)» и создаем документ «Услуги лизинга», на основании которого создаем счет-фактуру. Формируются проводки: Дт 76.07.1 Кт 76.07.2 Дт 19.04 Кт 76.07.2 Дт.
76.07.1
Кт 76.07.9 Дт 68.02.Кт 19.04 Лизингодателю мы оплачиваемый лизинговый платеж и часть выкупной цены. Для этого мы создаем документ «Платежное поручение» и на его основании – «Списание с расчетного счета».
В результате получаются проводки: Дт 76.07.2 Кт 51 Дт 60.02 Кт 51 Важно: начисление амортизации и признание лизинговых платежей происходит с помощью регламентных операций при закрытии месяца. Расчет амортизации за месяц в программе «1С:Бухгалтерия 8», ред.
3.0, проходит автоматически в регламентных операциях. Оплата лизингодателю проходит через платежное поручение и на основании списания с расчетного счета.
Лизинг в «1с:бухгалтерии 8»
Важно! Право собственности на арендованное имущество к нам не переходит. Лизингодатель нам счет-фактуру не выписывает! Счет-фактура (полученный) – в данной операции отсутствует (не выставляется).
Инфо
Никакой кнопки и полей «Зарегистрировать счёт-фактуру» на форме документа нет. Сумма НДС на счете 76.07.9 является «отложенной». Она будет списываться постепенно.
Это мы увидим в примере. Подводя итог этой операции нашего примера можно сказать так: документ «Поступление в Лизинг» принимает к учёту на счёт 08.04 Предмет Лизинга и фиксирует «отложенный НДС» по всему договору лизинга. 2. Переводим Предмет Лизинга в состав основных средств.
МЕНЮ: ОС и НМА Поступление основных средств Принятие к учету ОС. Откроем документ Принятие к учету ОС от 31.03.2015. Шапка документа заполняется просто. Комментировать её заполнение не будем. В документе много закладок. Пройдёмся по каждой.
Учет лизинга на балансе лизингополучателя: проводки в 1с 8.3
Необходимо учитывать, что отнесение на затраты аванса по договору лизинга (зачёт аванса) может производиться не сразу, а на протяжении всего договора. В приведённом графике платежей зачет аванса по договору производится равномерно (по 6 555,56 руб) в течение 36 месяцев.
Дт 20 – Кт 76 – 29 276,27 (начислен лизинговый платёж №1 – 34 546 минус НДС – 5 269,73 ) Дт 19 – Кт 76 – 5 269,73 (начислен НДС по лизинговому платежу №1) Дт 20 – Кт 60 – 5 555,56 (зачтена часть авансового платежа по договору лизинга – 6 555,56 минус НДС 1 000) Дт 19 – Кт 60 – 1 000 (начислен НДС по зачёту аванса) Дт 68 – Кт 19 – 6 269,73 (предъявлен НДС в бюджет) Дт 76 – Кт 51 – 34 546 (перечислен лизинговых платёж №1) Комиссию, которая уплачивается в начале лизинговой сделки (комиссию за заключение сделки) относят в бухучете на те же счета затрат, что и текущие платежи по лизингу.
Задолженность по лизинговым платежам» 9 000 Принят к вычету НДС по лизинговому платежу 68 «Расчеты по налогам и сборам» 19 9 000 ………… Списано лизинговое имущество с забалансового учета в связи с окончанием срока действия договора лизинга 001 «Основные средства» 3 540 000 Перечислена выкупная стоимость лизингового имущества 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 51 34 220 Принято к учету лизинговое имущество по выкупной стоимости в составе МПЗ 10 «Материалы» 60 29 000 Учтен НДС с выкупной стоимости имущества 19 60 5 220 Принят к вычету НДС с выкупной стоимости 68 «Расчеты по налогам и сборам» 19 5 220 Проводки по лизингу, если имущество на балансе лизингополучателя: пример Представим бухгалтерский учет лизинга на балансе лизингополучателя (проводки) на рассмотренном выше примере, дополнив его информацией о том, что амортизация по лизинговому имуществу начисляется линейным способом.
Проводка 1с платежа за лизинг
Внимание
Главная → Бухгалтерские консультации → Бухгалтерский учет Актуально на: 18 декабря 2017 г. Лизинг – популярная форма финансирования капвложений.
Проводки по лизингу, если имущество на балансе лизингодателя: пример Представим по лизингу типичные проводки у лизингополучателя, если объект числится на балансе лизингодателя, на следующем примере.
Если выкуп Предмета Лизинга идёт в последнем месяце договора лизинга и в этом же месяце проходит последний лизинговый платёж. А) Сначала оформляется последний лизинговый платёж. Б) Потом оформляем выкуп предмета лизинга.
Если, например, как у нас, ДАТА оформления последнего лизингового платежа установлена на 31.03.2018 12:00, то ДАТУ документа Выкуп предметов лизинга лучше поставить на 31.03.2018 23:59:59. Тогда документ Выкуп предметов лизинга будет хорошо заполняться. Суммы выкупной стоимости будут правильными, все поля заполнятся автоматически.
