Отражение зачета притензии в счет поставленного товара с ндс

08.09.2019 0 Автор admin

Товарная накладная, Акт сверки 19 60 Учтена сумма НДС по фактически поступившим семенам (20.563 руб. — 873 руб.) 19.690 руб. Счет-фактура 94 60 Учтена стоимость семян, размер естественной убыли которых предусмотрен договором 3.370 руб. Договор купли-продажи 76.2 60 Выставлена претензия «Фермеру» по недостаче в поставке материалов сверх нормы, установленной договором (5.720 руб. — 3.370 руб.) 2.350 руб. Письмо-претензия 51 76.2 Зачислены средства от «Фермера» в счет погашения задолженности по выставленной претензии 2.350 руб. Банковская выписка Неотработанный поставщиком аванс Между АО «Сегмент» и АО «Сектор» заключен договор поставки электротоваров:

  • дата заключения договора — 18.06.2015;
  • 23.06.2015 АО «Сегмент» осуществил предоплату за электротовары в размере 541.600 руб., НДС 82.617 руб.

Содержание:

Расчеты по претензиям: проводки в бухгалтерском учете

Акт о расхождениях для отечественных товаров составляется по форме ТОРГ-2, а для импортных – по форме ТОРГ-3. Покупатель в соответствии с ГК РФ должен уведомить поставщика о расхождениях в качестве и количестве товара путем направления претензии (пункт 1 статьи 483 и пункт 1 статьи 518 ГК РФ).


Претензия должна содержать следующие данные (см. образец):

  • дата и номер поставки и товарной накладной;
  • наименование и количество некачественного товара в соответствии с номенклатурой поставщика;
  • описание брака и его причин;
  • данные по акту установления расхождений по количеству и качеству;
  • заключение комиссии поставщика или независимого эксперта.

Кроме того, в претензии должны быть четко обозначены требования покупателя по некачественному товару: возврат, замена, уценка и т.д.

Как отразить ндс при расчетах по претензии

В принципе, и чиновники Минфина не отрицают, что прекращение обязательства налогоплательщика по возврату сумм предоплаты путем проведения зачета встречного однородного требования, срок которого наступил, может признаваться возвратом аванса и НДС, исчисленный и уплаченный в бюджет при получении предоплаты, может приниматься к вычету. Об этом сказано, например, в Письме от 11.09.2012 N 03-07-08/268 — в самом последнем на данный момент разъяснении финансистов по рассматриваемому нами вопросу.
Ранее чиновники уже высказывали аналогичное мнение относительно осуществления налогоплательщиками зачета сумм авансов, полученных взаимно (Письмо от 22.06.2010 N 03-07-11/262).

Счет 76.2 учет расчетов по претензиям. пример, проводки

Вниманиеattention
Учтена сумма претензии, признанной поставщиком материалов 41 76.02 Учтена сумма претензии, признанной поставщиком товаров Рассмотрим некоторые из них на примерах с проводками. Пример 1. Получена претензия от поставщика за нарушение условий договора — проводки у покупателя В январе 2016 года между организацией АО «ВЕСНА» и покупателем ООО «РОМАШКА» был заключен договор на поставку товара общей стоимостью 500 000,00 руб., в т.ч.

НДС 18% — 76 271,19 руб. Срок оплаты по условиям договора 15.01.2016г. Размер неустойки за нарушения условий договора составляет 0,10% от суммы долга за каждый день просрочки платежа.
Организация АО «ВЕСНА» получила оплату за отгруженные товары 31.01.2016г., в связи с чем покупателю ООО «РОМАШКА» была выставлена претензия. В письме-претензии был указан следующий расчет суммы претензии:

  • 500 000,00 руб.

Взаимозачет по претензиям проводки

Вот о прекращении зачетом обязательств, связанных с полученным авансом, стоит поговорить подробно: уж очень противоречива позиция компетентных органов при оценке подобной ситуации. В общем случае налогоплательщик, исчисливший и уплативший в бюджет НДС с полученной от покупателя суммы предварительной оплаты, вправе принять к вычету указанную сумму налога либо в периоде отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) на основании п.

8 ст. 171 и п. 6 ст. 172

НК РФ, либо в периоде расторжения (изменения условий) соответствующего договора с обязательным возвратом полученного аванса согласно п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ. В случае проведения взаимозачета с покупателем первым вариантом получения вычета налогоплательщик однозначно не сможет воспользоваться.

Поставка товаров с расхождением по количеству и качеству

Инфо
Покупатель вправе требовать возврата полной стоимости, которую он уплатил за некачественный товар, в том числе НДС;

  • 2. Если в состав уплаченной суммы НДС не входило, то и требование не включает НДС.
  • Но стоит учитывать, что для нерезидента ситуация отличается.

    В случае с поставщиком-нерезидентом НДС в составе уплаченной суммы нет. Тот НДС, который уплачен на таможне при ввозе товара ненадлежащего качества следует компенсировать как убытки (статья 15 ГК РФ).

    Иногда в договоре с нерезидентом может быть прописано, что условия поставки не регулируются законами РФ, тогда и действия будут иные – согласно иностранному законодательству. Претензия с НДС выставлена покупателем на УСН Покупатель может быть не плательщиком налога на добавленную стоимость в случае работы на «упрощенке».

Расчеты по претензиям

НДС с авансов 68-НДС 90 000 Произведен зачет взаимных требований 62-аванс 62 236 000 Принят к вычету НДС, начисленный при получении предоплаты 68-НДС 76-НДС с авансов 36 000 Остаток задолженности по авансу организация А может погасить в виде поставки товара, деньгами, а может зачесть в счет другого встречного обязательства организации Б. В учете организации Б бухгалтер может сделать следующие записи: Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб.

Принят к учету товар, полученный от поставщика 41 60 200 000 Отражен НДС, предъявленный поставщиком 19 60 36 000 Предъявлена к вычету сумма НДС 68-НДС 19 36 000 Напоминаем, что покупатель, перечисливший продавцу сумму предоплаты, предусмотренную договором, имеет право на вычет НДС с этой суммы при наличии у него «авансового» счета-фактуры продавца (п. 9 ст. 172 НК РФ).

К сожалению, эта страница не найдена.

Важно
Эти суммы отражаются так же, на счете расходов. Учет расчетов по претензиям

  • срок поставки товара — 03.08.2015.

АО «Сектор» не осуществил поставку по договору в установленный срок, в связи с чем «Сегмент» направил претензию с требованием расторгнуть договор и вернуть ранее перечисленный аванс. Претензия была удовлетворена АО «Сектор» в полном объеме.

Важно Счет-фактура 76.2 60 Авансы выданные Учтена сумма претензии, выставленная АО «Сектор» за нарушение условий поставки электротоваров 541.600 руб. Письмо-претензия 51 76.2 Зачисление средств от АО «Сектор» по претензии 541.600 руб.
Расчеты по претензиям — проводки Для учета сумм претензий ПБУ рекомендует использовать субсчет 76.2 «Расчеты по претензиям». Образцы и примеры проводок ПРИМЕР 1.

Взаимозачет и ндс

Письмо-претензия 76.2 23 (29) Признана претензия за простои (браки), возникшие по вине подрядчика. Сумма претензии отражена за счет расходов вспомогательного производства (обслуживающего хозяйства) Письмо-претензия 76.2 28 Учтена сумма потерь от браков, которые возникли по вине подрядчика и подлежат взысканию Письмо-претензия 10 76.2 Учтена сумма претензии, удовлетворенной поставщиком материалов Письмо-претензия 41 76.2 Учтена сумма претензии, удовлетворенной поставщиком товаров (в связи с их недостачей) Письмо-претензия Верни от государства свои деньги!Уменьшение НДФЛ и получение налогового вычета!Простое заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ за 3 минутыПерейдите в онлайн сервис, который является партнером нашего сайта ↓ 100% получить налоговый вычет Учет претензий у покупателя Для рассмотрения операций по претензиям в учете у покупателя используем наглядные примеры.

Немаловажный вопрос – это сумма претензии и правила включения в нее НДС, а также учет требований по претензии поставщиком. Претензия поставщику с НДС или без? Статья 475 ГК РФ гласит, что в случае обнаружения существенных нарушений требований по качеству товара, которые нельзя устранить или их устранение влечет несоразмерные расходы, а также в иных случаях покупатель имеет право:

  • потребовать возврата денег за уплаченный товар;
  • потребовать замену некачественного товара.

При требовании вернуть стоимость товара возникает вопрос, нужно ли, чтобы покупатель выставил претензию с НДС или без? Другими словами, должно ли требование претензии включать сумму НДС? Следует рассмотреть два варианта:

  1. 1. Если в состав уплаченной суммы входил НДС, то требование в претензии должно включать НДС.